<\/a><\/li><\/ol><\/div>\nCos’\u00e8 la detrazione fiscale sul mutuo e a quanto ammonta<\/h2>\n
La detrazione fiscale sul mutuo \u00e8 un’agevolazione che riduce direttamente l’Irpef dovuta. Chi ha stipulato un mutuo ipotecario per l’acquisto, la costruzione o la ristrutturazione della prima casa pu\u00f2 portare in detrazione il 19% degli interessi passivi pagati nell’anno, calcolato su un importo massimo di 4.000 euro<\/strong> per i mutui di acquisto e di 2.582,28 euro<\/strong> per i mutui di costruzione e ristrutturazione.<\/p>\nIn termini pratici, il beneficio massimo annuo \u00e8:<\/p>\n
\n- Mutuo per acquisto prima casa<\/strong>: 19% \u00d7 4.000 \u20ac = 760 \u20ac di risparmio fiscale annuo<\/strong><\/li>\n
- Mutuo per costruzione o ristrutturazione<\/strong>: 19% \u00d7 2.582,28 \u20ac = 490,63 \u20ac di risparmio fiscale annuo<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
La detrazione si applica all’imposta lorda, non al reddito imponibile: questo la distingue dalle deduzioni fiscali, che invece riducono la base su cui vengono calcolate le tasse. Con la detrazione, se si devono 2.000 euro di Irpef e si ha diritto a 760 euro di detrazione, si pagano effettivamente 1.240 euro.<\/p>\n
Chi ha diritto alla detrazione: i requisiti<\/h2>\n
Per accedere alla detrazione Irpef sugli interessi passivi del mutuo \u00e8 necessario soddisfare sia requisiti relativi all’immobile sia requisiti relativi al mutuatario.<\/p>\n
Requisiti sull’immobile<\/h3>\n\n- L’immobile deve essere di tipo residenziale e non di lusso<\/strong> (categorie catastali A\/1, A\/8 e A\/9 sono escluse).<\/li>\n
- Deve costituire o diventare l’abitazione principale<\/strong> del mutuatario entro 12 mesi dall’acquisto (o entro 6 mesi dal termine dei lavori, nel caso di costruzione o ristrutturazione).<\/li>\n
- Il mutuo deve essere garantito da ipoteca<\/strong> sull’immobile acquistato o su altro immobile.<\/li>\n<\/ul>\n
Requisiti sul mutuatario<\/h3>\n\n- Il mutuo deve essere stipulato con una banca o intermediario finanziario<\/strong> autorizzato.<\/li>\n
- Il mutuatario deve essere una persona fisica<\/strong>, non una societ\u00e0 o ente.<\/li>\n
- Al momento del rogito, il mutuatario non deve essere proprietario di altri immobili nello stesso comune, n\u00e9 di immobili acquistati in precedenza con le agevolazioni prima casa.<\/li>\n
- La residenza anagrafica<\/strong> deve essere trasferita nel comune dell’immobile entro 18 mesi dall’acquisto.<\/li>\n<\/ul>\n
Caso particolare: trasferimento per lavoro<\/h3>\n
Se il mutuatario \u00e8 costretto a stabilire la residenza in un comune diverso per esigenze lavorative documentate, la detrazione \u00e8 comunque riconosciuta. Viene per\u00f2 meno nell’anno successivo in cui le ragioni del trasferimento cessano e non ci si riscrive nel comune dell’immobile.<\/p>\n
Quali spese rientrano nella detrazione<\/h2>\nMutuo per acquisto prima casa<\/h3>\n
Le voci detraibili comprendono:<\/p>\n
\n- Interessi passivi<\/strong> pagati nell’anno di imposta, certificati dalla banca con la dichiarazione annuale (solitamente inviata entro maggio dell’anno successivo).<\/li>\n
- Oneri accessori<\/strong>, detraibili solo nell’anno di stipula del mutuo: commissione bancaria per l’intermediazione, imposta sostitutiva, spese di istruttoria, spese di perizia tecnica, spese per l’iscrizione e la cancellazione dell’ipoteca.<\/li>\n
- Quote di rivalutazione<\/strong> dipendenti da clausole di indicizzazione del capitale.<\/li>\n<\/ul>\n
Non sono invece mai detraibili le spese notarili per il contratto di compravendita, n\u00e9 le spese di mediazione immobiliare.<\/p>\n
Mutuo per costruzione o ristrutturazione prima casa<\/h3>\n
Le stesse voci sono detraibili, con il massimale ridotto a 2.582,28 euro. La detrazione \u00e8 valida a condizione che il mutuo sia stato stipulato nei 6 mesi precedenti o entro i 18 mesi successivi<\/strong> all’inizio dei lavori, e che l’immobile venga adibito ad abitazione principale entro 6 mesi dal termine degli stessi.<\/p>\nMutui cointestati<\/h3>\n
In caso di mutuo cointestato tra due persone, ciascun cointestatario pu\u00f2 detrarre il 19% sulla propria quota di interessi, nel rispetto del massimale individuale. Se uno dei due non \u00e8 proprietario dell’immobile, non ha diritto alla detrazione sulla propria quota.<\/p>\n
Come richiedere la detrazione nella dichiarazione dei redditi<\/h2>\n
La detrazione si inserisce annualmente nella dichiarazione dei redditi<\/strong>, nella sezione dedicata agli oneri detraibili:<\/p>\n\n- Modello 730<\/strong> (lavoratori dipendenti e pensionati): la detrazione viene calcolata automaticamente nel conguaglio fiscale e restituita nella busta paga di luglio o nella rata pensionistica di agosto.<\/li>\n
- Modello Redditi PF<\/strong> (lavoratori autonomi e altri contribuenti): riduce il versamento Irpef dovuto a saldo.<\/li>\n<\/ul>\n
Il modello 730 precompilato e gli interessi del mutuo<\/h3>\n
Dall’anno d’imposta 2015, l’Agenzia delle Entrate inserisce nel 730 precompilato i dati sugli interessi passivi comunicati direttamente dalle banche. \u00c8 comunque consigliabile verificare la correttezza dell’importo confrontandolo con la dichiarazione rilasciata dall’istituto di credito.<\/p>\n
Documenti necessari da conservare<\/h2>\n
La documentazione non va allegata alla dichiarazione dei redditi, ma deve essere conservata ed esibita in caso di controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate. I documenti rilevanti sono:<\/p>\n
\n- Dichiarazione annuale della banca<\/strong> con l’ammontare degli interessi passivi pagati nell’anno. Se non pervenuta, \u00e8 possibile richiederla alla propria filiale.<\/li>\n
- Copia del contratto di mutuo<\/strong>, con evidenza della finalit\u00e0 (acquisto, costruzione o ristrutturazione prima casa) e del fatto che il mutuo \u00e8 garantito da ipoteca.<\/li>\n
- Atto di compravendita<\/strong> o concessione edilizia, per documentare la natura dell’immobile e la data di acquisto o inizio lavori.<\/li>\n
- Fatture e ricevute<\/strong> delle spese accessorie sostenute nell’anno di stipula, se si intende detrarre anche gli oneri aggiuntivi.<\/li>\n
- Certificato di residenza<\/strong> o autocertificazione, a riprova del trasferimento anagrafico nei termini previsti.<\/li>\n<\/ul>\n
Cosa cambia se si surroga o rinegozia il mutuo<\/h2>\n
In caso di surroga<\/strong> (portabilit\u00e0 del mutuo verso un’altra banca), la detrazione \u00e8 mantenuta nei limiti degli interessi che sarebbero stati detraibili con il mutuo originario. Se il nuovo mutuo ha un capitale residuo maggiore rispetto a quello originale \u2014 ad esempio perch\u00e9 si \u00e8 aggiunta liquidit\u00e0 \u2014 la parte eccedente non d\u00e0 diritto alla detrazione.<\/p>\nIn caso di rinegoziazione<\/strong> con la stessa banca, le condizioni di detraibilit\u00e0 restano invariate rispetto al contratto originale.<\/p>\nDomande frequenti<\/h2>\n
Si pu\u00f2 detrarre il mutuo sulla seconda casa?<\/strong> No. La detrazione del 19% sugli interessi passivi \u00e8 riservata esclusivamente ai mutui ipotecari stipulati per l’acquisto, la costruzione o la ristrutturazione dell’abitazione principale. I mutui sulla seconda casa non danno diritto ad alcuna detrazione Irpef sugli interessi.<\/p>\nCosa succede se si affitta la prima casa dopo aver detratto gli interessi?<\/strong> Se l’immobile cessa di essere l’abitazione principale \u2014 ad esempio perch\u00e9 viene affittato o si trasferisce la residenza altrove per ragioni non lavorative \u2014 si perde il diritto alla detrazione a partire dall’anno in cui si verifica il cambiamento.<\/p>\nSi pu\u00f2 detrarre il mutuo anche in caso di separazione?<\/strong> S\u00ec, con alcune condizioni. Il coniuge che lascia l’abitazione ma continua a pagare le rate del mutuo pu\u00f2 mantenere la detrazione se nell’immobile risiede l’ex coniuge o i figli. La situazione va verificata caso per caso in sede di dichiarazione.<\/p>\nIl bonus prima casa e la detrazione sul mutuo sono cumulabili?<\/strong> S\u00ec. Le agevolazioni sull’imposta di registro o sull’IVA per l’acquisto della prima casa (bonus prima casa) sono indipendenti dalla detrazione Irpef sugli interessi passivi del mutuo: i due benefici si applicano su basi imponibili diverse e sono cumulabili.<\/p>\n<\/h2>\n
La detrazione fiscale sugli interessi del mutuo per la prima casa \u00e8 uno dei benefici Irpef pi\u00f9 rilevanti per i proprietari di casa con un finanziamento in corso. Il risparmio massimo annuo \u00e8 di 760 euro per i mutui di acquisto e di circa 491 euro per quelli di costruzione e ristrutturazione. Per mantenerlo nel tempo \u00e8 necessario che l’immobile resti l’abitazione principale, conservare la documentazione bancaria e inserire correttamente le spese nella dichiarazione dei redditi. Per situazioni particolari \u2014 mutui cointestati, surroghe, separazioni \u2014 \u00e8 consigliabile il confronto con un consulente fiscale o con il CAF di riferimento.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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